Hương KT Thuế

Hương KT Thuế Nơi những con số kể câu chuyện thành công. Chia sẻ kiến thức về thuế
Contact liên hệ: 0912.955.893

Nhiều công ty TNHH MTV mới thành lập, chưa phát sinh doanh thu nên chủ sở hữu công ty kiêm giám đốc thường không nhận lư...
21/05/2026

Nhiều công ty TNHH MTV mới thành lập, chưa phát sinh doanh thu nên chủ sở hữu công ty kiêm giám đốc thường không nhận lương và cũng không tham gia BHXH.
Nhưng từ 1/7/2025, theo Luật BHXH mới thì giám đốc công ty TNHH MTV không hưởng lương vẫn thuộc diện tham gia BHXH bắt buộc, hiện vẫn còn khá nhiều doanh nghiệp chưa để ý phần này.
Thực tế là lương của chủ công ty TNHH MTV không được tính chi phí được trừ khi tính thuế TNDN, nhưng dù “hưởng lương” hay “không hưởng lương” thì vẫn thuộc diện tham gia BHXH bắt buộc.
Khác nhau chủ yếu nằm ở cách khai báo, mã đơn vị BHXH, tỷ lệ đóng, mức đóng, có BHTN và quỹ tai nạn lao động hay không ?...v.v..
Em đã tổng hợp lại thành 1 bảng so sánh để mọi người dễ hình dung hơn, tránh việc về sau BHXH yêu cầu tách mã, điều chỉnh hồ sơ lại thì khá mất công.
Lưu ý: Bài viết này, mình đang nói tới trường hợp giám đốc đồng thời là chủ sở hữu công ty TNHH MTV nhé. Còn trường hợp giám đốc điều hành thuê ngoài có ký HĐLĐ, hưởng lương thì sẽ tham gia BHXH theo diện lao động thông thường.
Sau đây là nội dung BHXH hướng dẫn khai báo quản lý người không hưởng lương:
Bước 1: Lập hồ sơ 604 để cấp mã đơn vị riêng cho nhóm “không hưởng lương”
Mục đích: Đăng ký một mã đơn vị thứ 2 để quản lý riêng nhóm người quản lý không hưởng lương, tách biệt với mã chính.
Thực hiện:
Sử dụng mã đơn vị chính để lập hồ sơ 604 trên phần mềm giao dịch BHXH (VD: eBHXH, TS24, EFY, iBHXH,…).
Chọn mục “Đăng ký tham gia” – Hồ sơ 604.
Ghi rõ trong phần Nội dung thay đổi, yêu cầu: “Đăng ký mã quản lý cho người quản lý không hưởng lương.”
Bước 2: Tiếp nhận mã đơn vị mới từ cơ quan BHXH
Cơ quan BHXH sẽ cấp mã đơn vị phụ mới (ví dụ: Q6###xV) qua hồ sơ 604 trên.
Sau khi được cấp mã đơn vị này sẽ dùng riêng cho các thao tác sau: báo tăng, báo giảm, nộp tiền đóng theo quy định.
Bước 3: Thực hiện báo tăng/giảm và đóng BHXH theo quy định
Sử dụng mã đơn vị quản lý người không hưởng lương để:
Kê khai báo tăng (mẫu D02-TS, TK1-TS) người quản lý không hưởng lương theo quy định.
Báo giảm khi thay đổi, thôi làm người quản lý,…
Trích đóng tiền BHXH đầy đủ theo tỷ lệ áp dụng đối với người quản lý không hưởng lương.
Lưu ý:
Không dùng chung mã chính để khai báo người quản lý không hưởng lương.
Cơ quan BHXH quản lý song song cả 2 mã

Kinh nghiệm chuẩn bii hồ sơ trước khi kiểm tra quyết toán Thuế
15/05/2026

Kinh nghiệm chuẩn bii hồ sơ trước khi kiểm tra quyết toán Thuế

⚠️ NHỮNG HÀNH VI BỊ XÁC ĐỊNH LÀ TRỐN THUẾ📖 Theo Luật Quản lý thuế số 108/2025/QH15⏰ Có hiệu lực từ ngày 01/07/2026📌 Căn ...
12/05/2026

⚠️ NHỮNG HÀNH VI BỊ XÁC ĐỊNH LÀ TRỐN THUẾ
📖 Theo Luật Quản lý thuế số 108/2025/QH15
⏰ Có hiệu lực từ ngày 01/07/2026
📌 Căn cứ khoản 4 Điều 45 Luật Quản lý thuế năm 2025, có 10 hành vi bị xác định là trốn thuế, gồm:
1️⃣ Không nộp hồ sơ đăng ký thuế, hồ sơ khai thuế hoặc nộp chậm quá 90 ngày làm thiếu số thuế phải nộp;
2️⃣ Không ghi chép đầy đủ doanh thu liên quan đến nghĩa vụ thuế;
3️⃣ Không lập hóa đơn, không kê khai thuế hoặc ghi giá trị hóa đơn thấp hơn thực tế;
4️⃣ Sử dụng hóa đơn, chứng từ không hợp pháp để giảm số thuế phải nộp hoặc tăng số thuế được miễn, giảm, hoàn;
5️⃣ Sử dụng chứng từ, tài liệu sai bản chất giao dịch thực tế;
6️⃣ Khai sai hàng hóa xuất nhập khẩu nhưng không tự nguyện khắc phục;
7️⃣ Cố ý không kê khai hoặc khai sai thuế đối với hàng hóa xuất nhập khẩu;
8️⃣ Cấu kết nhập khẩu hàng hóa nhằm mục đích trốn thuế;
9️⃣ Sử dụng hàng miễn thuế, không chịu thuế sai mục đích mà không khai báo;
🔟 Kinh doanh trong thời gian tạm ngừng hoạt động nhưng không thông báo cơ quan thuế.
📝 Lưu ý:
Một số trường hợp chậm nộp hồ sơ khai thuế nhưng không phát sinh số thuế phải nộp hoặc đã tự giác nộp đủ tiền thuế, tiền chậm nộp trước khi cơ quan thuế kiểm tra sẽ bị xử phạt về vi phạm thủ tục thuế thay vì xử phạt hành vi trốn thuế theo quy định.
🔸 Thực hiện đúng quy định pháp luật thuế là trách nhiệm của mỗi tổ chức, cá nhân.
🤝 Tự giác kê khai, nộp thuế đầy đủ góp phần xây dựng môi trường kinh doanh minh bạch, công bằng và phát triển bền vững.
📎 Nguồn: Thuế Tỉnh Điện Biên
☎️ Cần tư vấn pháp lý? Đừng ngần ngại inbox hoặc để lại bình luận – chúng tôi luôn sẵn sàng hỗ trợ bạn nhanh chóng và tận tâm!

HƯỚNG DẪN HỘ KINH DOANH, CÁ NHÂN KINH DOANH CÓ DOANH THU TỪ 500 TRIỆU ĐỒNG ĐẾN 1 TỶ ĐỒNG/NĂM XỬ LÝ TỒN ĐỌNG SAU KHI NGHỊ...
04/05/2026

HƯỚNG DẪN HỘ KINH DOANH, CÁ NHÂN KINH DOANH CÓ DOANH THU TỪ 500 TRIỆU ĐỒNG ĐẾN 1 TỶ ĐỒNG/NĂM XỬ LÝ TỒN ĐỌNG SAU KHI NGHỊ ĐỊNH 141/2026/NĐ-CP BAN HÀNH

📌 Theo Nghị định 141/2026/NĐ-CP ban hành ngày 29/04/2026 thì nhóm hộ, cá nhân kinh doanh có doanh thu từ 500tr -> 1 tỷ đồng/năm thuộc trường hợp không phải nộp thuế, không phải kê khai thuế theo quý.

👉 Việc kê khai theo quý chỉ áp dụng đối với hộ, cá nhân kinh doanh có doanh thu trên 1 tỷ đồng/năm.
👉 Đối với trường hợp hộ, cá nhân kinh doanh có doanh thu dưới 1 tỷ đồng/năm, thuộc diện không phải nộp thuế thì chỉ thực hiện thông báo doanh thu (1 năm 1 lần hoặc 2 lần đối với năm đầu tiên ra kinh doanh) theo mẫu số 01/TKN-CNKD quy định tại TT 18/2026/TT-BTC .

⸻

✅ 1. TRƯỜNG HỢP CHƯA NỘP TỜ KHAI QUÝ 1/2026

• Thực hiện thông báo số tài khoản ngân hàng đến Cơ quan Thuế.
• Theo dõi doanh thu theo sổ kế toán.

👉 Trường hợp đến hết năm 2026, doanh thu không vượt quá 1 tỷ đồng:

• Thực hiện gửi thông báo doanh thu theo mẫu số 01/TKN-CNKD quy định tại Thông tư số 18/2026/TT-BTC chậm nhất ngày 31/01/2027.

👉 Trường hợp Hộ, cá nhân mới ra kinh doanh:

• Lần 1: Thông báo doanh thu 6 tháng đầu năm, chậm nhất 31/7/2026.
• Lần 2: Thông báo doanh thu 6 tháng cuối năm, chậm nhất 31/01/2027.

👉 Trường hợp Hộ, cá nhân kinh doanh trong năm 2026 có doanh thu vượt trên 1 tỷ đồng so với dự kiến:

• Thực hiện kê khai tờ khai tại quý phát sinh doanh thu vượt ngưỡng.
• Nộp thuế phát sinh vào ngân sách nhà nước.

⸻

✅ 2. TRƯỜNG HỢP ĐÃ NỘP TỜ KHAI QUÝ 1/2026 NHƯNG CHƯA NỘP TIỀN

• Khi đã nộp tờ khai quý 1/2026, đồng nghĩa với việc hộ kinh doanh đã:
◦ Thực hiện thông báo số tài khoản ngân hàng.
◦ Kê khai doanh thu và xác định số thuế phải nộp.

👉 Hướng xử lý:

• Tạm thời chưa nộp tiền, chờ hướng dẫn thêm từ Cơ quan Thuế.

👉 Trường hợp lo ngại việc phát sinh tiền chậm nộp:

• Có thể điều chỉnh doanh thu về 0 để không còn nghĩa vụ thuế.
• Đồng thời vẫn giữ được phụ lục số tài khoản ngân hàng mà không cần kê khai lại.

📌 Về việc hủy tờ khai:

• Hệ thống hiện tại không hỗ trợ hủy hồ sơ trực tuyến.
• Nếu thực hiện hủy phải lập hồ sơ giấy, thông báo lại số tài khoản và Cơ quan Thuế phải xử lý thủ công, gây mất thời gian cho cả hai bên.
➡️ Do đó không khuyến nghị thực hiện theo hướng này.

👉 Tiếp tục theo dõi doanh thu:

• Nếu đến hết năm 2026 doanh thu không vượt quá 1 tỷ đồng → thực hiện thông báo doanh thu như trên.
• Nếu doanh thu vượt trên 1 tỷ đồng → kê khai và nộp thuế tại quý phát sinh vượt ngưỡng.

⸻

✅ 3. TRƯỜNG HỢP ĐÃ NỘP TỜ KHAI QUÝ 1/2026 VÀ ĐÃ NỘP TIỀN VÀO NSNN

👉 Thực hiện tương tự hướng dẫn tại mục 2, đồng thời xử lý đối với số tiền đã nộp như sau:

💰 Xử lý số tiền đã nộp:

• Trường hợp đến hết năm 2026, doanh thu không vượt quá 1 tỷ đồng:
→ Thực hiện thủ tục hoàn thuế.
• Trường hợp trong năm 2026, doanh thu dự kiến vượt trên 1 tỷ đồng:
→ Số tiền đã nộp được bù trừ với số thuế phát sinh tại các kỳ khai thuế sau.
→ Nếu còn thiếu thì thực hiện nộp bổ sung.

⸻

⚠️ LƯU Ý QUAN TRỌNG

• Hiện tại, hộ kinh doanh không nên thực hiện thủ tục hoàn thuế ngay.
• Do doanh thu năm 2026 còn biến động, chưa đủ cơ sở xác định có phát sinh nghĩa vụ thuế hay không.
• Cơ quan Thuế cũng chưa có căn cứ để xử lý hoàn thuế.

👉 Do đó:
✔️ Tiếp tục theo dõi doanh thu thực tế.
✔️ Chờ hướng dẫn chính thức từ Cơ quan Thuế quản lý để thực hiện.

⸻

👉 Trên đây là hướng dẫn chi tiết theo từng trường hợp cụ thể. Hộ, cá nhân kinh doanh cần căn cứ tình hình thực tế của mình để thực hiện đúng quy định, tránh phát sinh rủi ro về Thuế.

Cre: Thuế cơ sở 8 Tỉnh Bắc Ninh

Chắc sẽ có người cần 👇HKD thuộc nhóm 1 (doanh thu dưới 500 triệu trước đây) mà lỡ nộp tờ khai quý 1, làm phát sinh nghĩa...
03/05/2026

Chắc sẽ có người cần 👇

HKD thuộc nhóm 1 (doanh thu dưới 500 triệu trước đây) mà lỡ nộp tờ khai quý 1, làm phát sinh nghĩa vụ thuế thì có thể dùng mẫu công văn này để xin hủy tờ khai nha.

Đỡ phải loay hoay không biết xử lý sao



02/05/2026

📌 HỘ CÁ NHÂN KINH DOANH LƯU Ý:

- Nghị định 141/2026 mới nâng ngưỡng không phải chịu thuế GTGT và Không phải nộp thuế TNCN từ 500tr đồng/ năm lên 1 tỷ đồng/năm (áp dụng cho cả cho thuê bất động sản)

- Quy định rõ hơn về việc không bắt buộc sử dụng hóa đơn điện tử nhưng nếu có nhu cầu được đăng ký sử dụng khi đáp ứng được điều kiện của hộ có doanh thu dưới 1 tỷ đồng/năm.

- Còn lại thì nghĩa vụ thuế của hộ kinh doanh vẫn phải thực hiện theo đúng Nghị định 68/2026.

😔 Nhiều hộ cá nhân nhắn hỏi doanh thu dưới 1 tỷ đồng/năm có phải kê khai thuế và mở sổ sách nữa không? Nên em phải liệt kê lại 1 chút về nghĩa vụ để mọi người nắm bắt lại nhé.

🔥HỘ CÁ NHÂN KINH DOANH VÀ NHỮNG VIỆC CẦN LÀM👇(áp dụng cho cả hộ cá nhân kinh doanh online Facebook, zalo... , các sàn không khấu trừ khai nộp thuế thay)

👉 Xác định doanh thu 2026 để thực hiện các nghĩa vụ thuế như sau:

✅ Doanh thu năm từ 1 tỷ đồng trở xuống, bắt buộc 👇

- Gửi thông báo toàn bộ số tài khoản ngân hàng/số hiệu ví điện tử dùng cho kinh doanh đến Cơ quan Thuế.

- Mở sổ theo dõi doanh thu theo mẫu S1a-HKD, lưu trữ lại, cung cấp khi có yêu cầu.

- Kết thúc năm gửi thông báo doanh thu chậm nhất ngày 31/1 của năm dương lịch tiếp theo.

- Không bắt buộc sử dụng hóa đơn điện tử, khách hàng của nhóm này được phép lập bảng kê mua vào không hóa đơn. Trường hợp có nhu cầu và đáp ứng được điều kiện thì đăng ký sử dụng hóa đơn có mã hoặc hóa đơn khởi tạo từ máy tính tiền theo quy định.

- Trường hợp mới ra kinh doanh trong năm thông báo doanh thu 6 tháng đầu năm (hạn 31/7), 6 tháng cuối năm (hạn 31/1 năm sau ) nếu doanh thu chưa đạt 1 tỷ đồng kèm gửi số tài khoản ngân hàng/ số hiệu ví điện tử kinh doanh tại lần thông báo đầu tiên.

✅ Doanh thu Trên 1 tỷ đồng đến 3 tỷ đồng lựa chọn phương pháp tính thuế TNCN = thuế suất x DOANH THU tính thuế (là phần doanh thu vượt trên 1 tỷ đồng năm), thuế GTGT tính trên toàn bộ doanh thu:

- Kê khai và nộp thuế theo quý

- Thông báo toàn bộ số tài khoản ngân hàng/số hiệu ví điện tử dùng cho kinh doanh gửi kèm theo tờ khai quý 1/2026 chậm nhất ngày 04/05/2026

- Mở sổ theo dõi doanh thu theo mẫu S2a-HKD lưu trữ lại, cung cấp khi có yêu cầu.

- Bắt buộc phải sử dụng hóa đơn điện tử.

- Hộ kinh doanh năm trước có doanh thu từ 1 tỷ đồng hoặc hộ mới ra kinh doanh chưa sử dụng hóa đơn điện tử nhưng trong năm đạt doanh thu lũy kế vượt trên 1 tỷ đồng thì trong vòng 30 ngày kể từ ngày cuối cùng của kỳ tính thuế đó phải thực hiện đăng ký sử dụng hóa đơn.

-Trường hợp có nhiều ngành, nghề KD hoặc có nhiều địa điểm KD thì lựa chọn phương án có lợi nhất: ngành nào có thuế suất cao hơn trừ trước, nếu chưa trừ hết 1 tỷ đồng chuyển sang ngành khác trừ tiếp cho đến khi hết 1 tỷ đồng. tổng mức trừ không vượt quá 1 tỷ đồng trong một năm đối với doanh thu của toàn bộ hoạt động kinh doanh (toàn bộ các địa điểm)

- Trong năm nếu doanh thu vượt trên 3 tỷ đồng, ổn định phương pháp tính thuế đến hết năm. Từ năm tiếp theo chuyển phương pháp tính thuế TNCN theo thu nhập tính thuế (doanh thu - chi phí)

- Trường hợp mới ra kinh doanh trong năm, nếu doanh thu lũy kế đạt trên 1 tỷ đồng thì kê khai tại quý có doanh thu vượt ngưỡng kèm thông báo số tài khoản ngân hàng/ số hiệu ví điện tử đến cơ quan thuế.

✅ Doanh thu trên 3 tỷ đồng hoặc trên 1 tỷ đồng đến 3 tỷ đồng lựa chọn phương pháp tính thuế TNCN = thuế suất x THU NHẬP tính thuế (doanh thu - chi phí), thuế GTGT tính trên toàn bộ doanh thu:

- Kê khai và nộp thuế:
+ theo quý: nếu doanh thu năm từ 50 tỷ đồng trở xuống. Hạn là ngày cuối cùng của tháng đầu tiên thuộc quý tiếp theo.
+ theo tháng: nếu doanh thu năm trên 50 tỷ đồng. Hạn là ngày 20 của tháng tiếp theo. (riêng Tháng 1,2,3/2026 hạn là ngày 20/4/2026)
+ Khai quyết toán thuế TNCN năm: hạn nộp 31/3 của năm dương lịch tiếp theo.

- Thông báo toàn bộ số tài khoản ngân hàng/số hiệu ví điện tử kinh doanh:
+ gửi kèm cùng tờ khai quý 1/2026 chậm nhất ngày 04/05/2026 (nếu khai quý)
+ gửi kèm cùng tờ khai tháng 1,2,3/2026 chậm nhất ngày 20/04/2026 (nếu khai tháng)

- Lập bảng kê hàng tồn kho, máy móc thiết bị tại thời điểm 31/12/2025 làm căn cứ xác định chi phí được trừ khi tính thuế TNCN năm 2026: 1 bản lưu tại hộ và gửi 1 bản kèm tờ khai thuế đầu tiên năm 2026 (theo thời hạn đã nêu trên)

- Mở sổ theo dõi doanh thu theo mẫu S2b-HKD, sổ chi tiết doanh thu chi phí S2c-HKD, sổ chi tiết vật liệu, dụng cụ, sản phẩm, hàng hoá S2d-HKD, sổ chi tiết tiền S2e-HKD: lưu trữ lại, cung cấp khi có yêu cầu.

- Bắt buộc phải sử dụng hóa đơn điện tử.

- Hộ kinh doanh năm trước có doanh thu từ 1 tỷ đồng hoặc hộ mới ra kinh doanh chưa sử dụng hóa đơn điện tử nhưng trong năm đạt doanh thu lũy kế vượt trên 1 tỷ đồng thì trong vòng 30 ngày kể từ ngày cuối cùng của kỳ tính thuế đó phải thực hiện đăng ký sử dụng hóa đơn.

- Thực hiện ổn định phương pháp tính thuế TNCN trên thu nhập (doanh thu - chi phí hợp lý) trong 02 năm liên tục kể từ năm đầu tiên áp dụng.

📌Nộp hồ sơ khai thuế bằng phương thức điện tử tại: ✅Etax mobile ✅dịch vụ công ngành Thuế.
(người cao tuổi, người khuyết tật, người thuộc diện bảo trợ xã hội, người cư trú tại địa bàn có điều kiện kinh tế - xã hội đặc biệt khó khăn hoặc thuộc trường hợp bất khả kháng khác, không thể thực hiện giao dịch điện tử thì nộp hồ sơ trực tiếp hoặc gửi hồ sơ qua dịch vụ bưu chính đến Trung tâm Phục vụ hành chính công cấp xã)

📌Trường hợp có nhiều địa điểm KD khai doanh thu từng địa điểm chung trên 1 tờ khai thuế nộp cho cơ quan quản lý trực tiếp trụ sở chính trên giấy phép kinh doanh hoặc trên hs đăng ký thuế. Tiền thuế nộp riêng cho từng địa điểm KD.

📌 Nếu mở thêm địa điểm kinh doanh thông báo trong vòng 10 ngày làm việc kể từ ngày địa điểm KD đi vào hoạt động

📌Nếu trong năm tạm ngừng kinh doanh thông báo trong vòng 10 ngày làm việc kể từ ngày tạm ngừng KD:
- Hộ đã đăng ký giấy phép KD thì làm thủ tục tạm ngừng tại UBND phường xã.
- Hộ cá nhân thuộc trường hợp không phải đăng ký giấy phép KD đã đăng ký MST kinh doanh tại Cơ quan Thuế thì làm thủ tục tạm ngừng tại Cơ quan thuế.
👉Hộ cá nhân tạm ngừng trọn tháng/quý thì không phải nộp tờ khai cho tháng/quý đó.

📌Trường hợp chấm dứt hoạt động: thông báo trong vòng 10 ngày làm việc kể từ ngày chấm dứt KD toàn bộ doanh thu lũy kế năm cùng hồ sơ chấm dứt hoạt động.

📌Đối với các ngành nghề chịu thuế khác như thuế tiêu thụ đặc biệt (Karaoke, massage, sản xuất riệu, sản xuất hàng mã, vàng mã...), thuế tài nguyên, thuế bảo vệ môi trường... : nộp thuế theo quy định của từng loại thuế (không áp dụng ngưỡng doanh thu chịu thuế như GTGT, TNCN), khai thuế, nộp thuế cùng với kỳ khai thuế GTGT hoặc cùng thời hạn thông báo doanh thu thực tế phát sinh.

⚠️ Quy định mới chỉ thay đổi nghĩa vụ của
nhóm hộ cá nhân kinh doanh có doanh thu năm xác định trên 500 triệu đồng đến 1 tỷ đồng👉 từ phải nộp sang không phải nộp thuế GTGT và TNCN 👉 Từ khai quý sang thông báo doanh thu năm. Còn lại nghĩa vụ khác thì không có thay đổi. Mọi người xác định nhóm doanh thu, nghĩa vụ nào chưa thực hiện thì thực hiện đầy đủ đúng thời gian quy định nhé.


HỘ KINH DOANH TỪ TRÊN 500 TRIỆU ĐẾN 01 TỶ ĐỒNG CHÚ Ý:Từ ngày 29/4/2026 chúng ta là nhòm 1 (Thuộc đối tượng không chịu th...
02/05/2026

HỘ KINH DOANH TỪ TRÊN 500 TRIỆU ĐẾN 01 TỶ ĐỒNG CHÚ Ý:
Từ ngày 29/4/2026 chúng ta là nhòm 1 (Thuộc đối tượng không chịu thuế GTGT, không phải nộp thuế TNCN) nên mọi tờ khai, thông báo tài khoản Ngân hàng (01/BK-STK), thông báo doanh thu năm (01/TKN-CNKD), sổ sách kế toán (S1a-HKD) nhé.



BẢN CHẤT NGHIỆP VỤ GIA CÔNG1. Bên thuê gia công (bên giao NVL)Bản chất:Không phải bán hàng → chỉ là chuyển NVL đi gia cô...
01/05/2026

BẢN CHẤT NGHIỆP VỤ GIA CÔNG
1. Bên thuê gia công (bên giao NVL)
Bản chất:
Không phải bán hàng → chỉ là chuyển NVL đi gia công → vẫn thuộc sở hữu DN
Nguyên tắc quan trọng:
- Không ghi nhận:
TK 131 (phải thu); TK 331 (phải trả); TK 138 (phải thu khác)
Toàn bộ chi phí tập hợp vào:
TK 154 – Chi phí SXKD dở dang
- DN phải:
Theo dõi chi tiết theo từng hợp đồng gia công
Kiểm soát chi phí để tính giá thành

1. Bên nhận gia công
Bản chất:
Chỉ giữ hộ + gia công → không sở hữu hàng
Nguyên tắc:
- Không ghi nhận vào tài sản: TK 152 (NVL); TK 155 (thành phẩm); TK 156 (hàng hóa)
- Chỉ theo dõi: Sổ nội bộ / phiếu nhập – xuất kho (ngoài bảng)
- Khi hoàn thành: Xuất hóa đơn tiền công gia công
- Nếu có: NVL phụ do mình cung cấp → tính thêm

2. Xuất hàng đi gia công có cần xuất hóa đơn không?
Câu trả lời ngắn gọn:
Không cần xuất hóa đơn khi gửi đi gia công
Vì:
- Không phải bán hàng
- Không chuyển quyền sở hữu
Thay vào đó:
- Phiếu xuất kho
- Phiếu xuất kho kiêm vận chuyển nội bộ

Khi nào cần hóa đơn?
Có hóa đơn khi:
- Xuất khẩu hàng (kể cả hàng gia công)
- Bên nhận gia công xuất: Hóa đơn tiền công

Căn cứ pháp lý:
Căn cứ theo Khoản 10 Điều 1 Nghị định 70/2025/NĐ-CP (sửa đổi bổ sung Khoản 3 Điều 13 Nghị định 123/2020/NĐ-CP)
Theo Điều 5 Luật thuế GTGT 2024 quy định về Đối tượng không chịu thuế GTGT
Theo khoản 1, Điều 9 Luật thuế GTGT quy định về mức thuế suất 0%
Theo Điều 7 Nghị định 181/2025/NĐ-CP

Như vậy, đối với hoạt động gia công hàng hóa xuất khẩu, doanh nghiệp cần lưu ý một số điểm quan trọng sau:
- Khi xuất khẩu hàng hóa, bao gồm cả hàng gia công xuất khẩu, doanh nghiệp phải sử dụng hóa đơn điện tử (có thể là hóa đơn thương mại điện tử, hóa đơn GTGT hoặc hóa đơn bán hàng) theo quy định tại Nghị định 70/2025/NĐ-CP.
- Trường hợp xuất hàng ra cửa khẩu để làm thủ tục xuất khẩu, doanh nghiệp được sử dụng phiếu xuất kho kiêm vận chuyển nội bộ hoặc hóa đơn điện tử làm chứng từ lưu thông hàng hóa.
- Về thuế GTGT:
+ Nguyên liệu nhập khẩu để gia công hàng xuất khẩu thuộc đối tượng không chịu thuế GTGT theo Luật Thuế GTGT 2024
+ Dịch vụ gia công hàng xuất khẩu đáp ứng đủ điều kiện sẽ được áp dụng thuế suất 0%
- Giá tính thuế đối với hoạt động gia công là giá gia công chưa có thuế GTGT, bao gồm:
+ Tiền công gia công
+ Chi phí nhiên liệu, vật liệu phụ
+ Các chi phí liên quan khác phục vụ hoạt động gia công

Hạch toán tại bên thuê gia công
(1) Khi xuất nguyên vật liệu, hàng hóa đi gia công
Kế toán ghi nhận chi phí sản xuất kinh doanh dở dang:
Nợ TK 154 – Chi phí sản xuất, kinh doanh dở dang
Có TK 152, 153, 156…

(2) Khi phát sinh chi phí gia công và chi phí liên quan
(chi phí vận chuyển, tiền công gia công, vật liệu phụ,…)
Nợ TK 154 – Chi phí sản xuất, kinh doanh dở dang
Nợ TK 1331 – Thuế GTGT được khấu trừ (nếu có)
Có TK 111, 112, 331, 334…
(3) Khi nhận lại hàng gia công hoàn thành
Tùy mục đích sử dụng:
Nhập kho:
Nợ TK 152, 153, 156…
Có TK 154

Bán thẳng:
Nợ TK 632 – Giá vốn hàng bán
Có TK 154

Gửi bán:
Nợ TK 157 – Hàng gửi đi bán
Có TK 154

Hạch toán tại bên nhận gia công
(1) Khi nhận hàng gia công
- Không ghi nhận vào sổ kế toán
- Chỉ theo dõi nội bộ (sổ chi tiết, phiếu nhập – xuất kho)

(2) Khi phát sinh doanh thu gia công
Nợ TK 111, 112, 131…
Có TK 511 – Doanh thu cung cấp dịch vụ
Có TK 3331 – Thuế GTGT phải nộp

Mọi người nhớ:
Bên thuê → dùng TK 154
Bên nhận → không ghi nhận hàng tồn kho
Doanh thu chỉ phát sinh ở bên nhận gia công




🔥Thuế Cơ Sở 7 TP.HCM đã liệt kê đủ từng đầu việc HKD cần làm 2026, phân sẵn theo mức doanh thu
24/03/2026

🔥Thuế Cơ Sở 7 TP.HCM đã liệt kê đủ từng đầu việc HKD cần làm 2026, phân sẵn theo mức doanh thu

HƯỚNG DẪN KHAI THUẾ CHO CÁ NHÂN CHO THUÊ XE(Áp dụng theo Nghị định 68/2026/NĐ-CP & Thông tư 18/2026/TT-BTC – sau 05/03/2...
21/03/2026

HƯỚNG DẪN KHAI THUẾ CHO CÁ NHÂN CHO THUÊ XE
(Áp dụng theo Nghị định 68/2026/NĐ-CP & Thông tư 18/2026/TT-BTC – sau 05/03/2026)
🚗 1. NGUYÊN TẮC CHUNG
👉 Cá nhân cho thuê xe:
• KHÔNG có cơ chế doanh nghiệp khai thay
• 👉 Bắt buộc phải tự kê khai thuế
📌 Do đó:
➡️ Phải đăng ký Hộ kinh doanh / cá nhân kinh doanh
➡️ Tự nộp tờ khai trên Cổng Dịch vụ công thuế
🔍 2. PHÂN LOẠI THEO DOANH THU
✅ TRƯỜNG HỢP 1: DOANH THU ≤ 500 TRIỆU/NĂM
💡 Về thuế:
• ❌ KHÔNG phải nộp thuế GTGT
• ❌ KHÔNG phải nộp thuế TNCN
👉 Nhưng vẫn phải:
✔ Thông báo doanh thu với cơ quan thu
📅 Thời hạn khai báo
🔹 Cá nhân kinh doanh ổn định:
➡️ Khai 1 lần/năm
➡️ Hạn: 31/01 năm sau
🔹 Cá nhân mới kinh doanh
👉 Nếu bắt đầu trong 6 tháng đầu năm:
• Kỳ 1 (đến 30/6) → hạn: 31/7
• Kỳ 2 (6 tháng cuối năm) → hạn: 31/01 năm sau
👉 Nếu bắt đầu trong 6 tháng cuối năm:
• Khai 1 lần → hạn: 31/01 năm sau
🧾 Mẫu tờ khai:
👉 Mẫu 01/TKN-CNKD
(Ban hành theo Thông tư 18/2026/TT-BTC)
🔥 TRƯỜNG HỢP 2: DOANH THU > 500 TRIỆU/NĂM
💰 Cách tính thuế
👉 Thuế GTGT
➡️ = Doanh thu × 5%
👉 Thuế TNCN
➡️ = (Doanh thu – 500 triệu) × 5%
📌 Nguyên tắc quan trọng
👉 Khi doanh thu lũy kế vượt 500 triệu trong năm:
➡️ Phải chuyển sang kê khai thuế từ QUÝ phát sinh vượt
📅 Kỳ kê khai
🔹 Doanh thu ≤ 50 tỷ/năm
➡️ Khai theo QUÝ
🔹 Doanh thu > 50 tỷ/năm
➡️ Khai theo THÁNG
⏰ Thời hạn nộp tờ khai
👉 Khai theo QUÝ:
➡️ Hạn: ngày cuối cùng của tháng đầu quý sau
👉 Khai theo THÁNG:
➡️ Hạn: ngày 20 tháng sau
🧾 Mẫu tờ khai:
👉 Mẫu 01/CNKD
(Ban hành theo Thông tư 18/2026/TT-BTC)
⚠️ 3. NHỮNG LƯU Ý QUAN TRỌNG
👉 ❌ Cho thuê xe KHÔNG giống cho thuê nhà
➡️ Không có cơ chế doanh nghiệp khai thay
👉 ✔ Cá nhân bắt buộc:
• Tự đăng ký mã số thuế (nếu chưa có)
• Tự kê khai
• Tự chịu trách nhiệm
🎯 KẾT LUẬN NGẮN GỌN
👉 Doanh thu ≤ 500tr
➡️ Không nộp thuế
➡️ Chỉ cần thông báo doanh thu (31/01 năm sau)
👉 Doanh thu > 500tr
➡️ Bắt buộc kê khai và nộp thuế
➡️ Khai theo quý hoặc tháng
👉 🚨 Cho thuê xe:
➡️ Cá nhân phải tự khai – không có doanh nghiệp khai thay

Address

Bac Ninh

Telephone

+84912955893

Website

Alerts

Be the first to know and let us send you an email when Hương KT Thuế posts news and promotions. Your email address will not be used for any other purpose, and you can unsubscribe at any time.

Shortcuts

Share